記住這五點處理企業所得稅不用愁
日期：2019-9-16 來源：上海財務稅務代理
小編今天整理了有關于企業所得稅一些常見的會計和稅法差異，財務朋友們你們都清楚嗎？
一、工會會費
會計：據實扣除；
稅法：在企業工資薪金總額的2%的標準內據實扣除
二、職工福利費
會計：據實扣除；
稅法：在企業工資薪金總額的14%的標準內據實扣除
三、職工教育經費
會計：據實扣除；
稅法：
1.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
2.個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業撥繳的職工教育經費支出在工資薪金總額2.5%的標準內據實扣除
3.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除
四、業務招待費
會計：據實扣除；
稅法：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。
五、廣告宣傳費用
會計：據實扣除；
稅法：
1.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
2.對化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
3.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除
文章轉自：上海稅務
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